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加強企業現金流量管理的幾點措施

  

文章來源:長松咨詢   發布時間:2015-06-13 12:06

   加強企業現金流量管理的幾點措施

 

  (一)強化現金流量管理意識

  現金流量是進行企業價值評估的重要指標,是判斷企業財務風險大小的重要依據,現金流量管理在企業財務管理中處于核心地位。

  因此,企業首先要培養管理層的現金流量管理意識。企業管理者要從思想上高度重視現金流管理,樹立現金流管理在企業管理中的戰略地位,把現金流作為企業運營成果的評價標準。企業決策應定位于在保持良性現金流的前提下實現企業價值最大化,不能以犧牲長期現金流量來改善短期利潤狀況,避免出現良好的經營成果與堪憂的財務狀況并存的尷尬局面。

  其次,企業中各個管理層次的員工也要樹立現金流量意識觀念。一方面,要讓企業每一名員工意識到加強企業現金流的重要性,轉變那種傳統的“產量至上、利潤至上”的觀念,牢固樹立“現金為王”的理念,強化全員參與現金流管理的意識。另一方面,要用動態的眼光看待企業的現金流管理?,F金流管理不單是財務部門的事情,涉及到企業運營的每一個環節、每一個部門和每一筆業務,各級管理人員乃至普通員工都應采取共同利益戰略計劃,進行良好溝通。

  (二)建立健全現金流量內部控制系統

  現金流量內部控制系統旨在制定出現金流量管理的標準,對企業的籌資、投資、分配等環節的現金流量實施調整和控制。

  首先,建立分工明確的組織機構和嚴格統一的資金管理制度,明確企業各管理層在現金流量控制的責任和義務,資金管理部門與企業各職能部門之間應該相互尊重、相互理解、相互配合、相互支持,以便各司其職,各盡其能、各守其責、強化監督、防止越權、堵塞漏洞。

  其次,建立一套完整的監督機制。一是對采購業務進行比較嚴密的監控,減少不必要的現金流出,精確安排現金付款的時間。二是為了加快現金流量的流轉,企業應加強應收賬款的催收。三是加強存貨管理,充分發揮存貨功能的同時降低庫存成本、增加收益,實現存貨成本與收益的最佳組合。四是企業應對生產經營進行事前預測和分析、事中、事后的監督,注意有關現金流量和現金余額的信息,找出異常情況及其癥結,結合現金流量管理目標,對企業的財務活動施加影響或調節,規避財務風險和提高現金資產的流動性、收益性。

  (三)重視現金流量預算管理

  以現金流入、流出控制為核心的企業財務管理,離開了現金流量預算管理,也就失去了管理的依據和管理重心。企業應該對未來的現金狀況進行預測,具體編制時應根據生產、銷售、投資、資產經營等部門的業務收支預算進行編制,不僅編制現金流量年度預算,更應重視現金流量月度預算的編制,以便及時做出籌資方案、資金調度和使用方案。

  (四)做好企業現金流量分析與考核

  一是根據企業所處的不同發展階段來判斷現金流量的合理性。評價一個企業的現金流量是否健康,首先應了解企業所處的生命周期。企業會經歷萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。在具體分析過程中,要從現金流量表中獲取的數據與公司實際的生命周期進行比較,以清楚地發現企業現金流量存在的問題。同時,對企業前后幾個會計年度的現金流量進行比較分析,可以看出現金流量的變動趨勢,從而預測未來的現金流量。

  二是重視經營活動現金流量的分析。決定企業生存周期的是經營活動產生的現金流量,只有具備良好的經營活動現金流入,企業才能保持健康的財務狀況。

  三是重視收益質量分析。收益質量分析主要是分析會計收益和凈現金流量的比例關系。從現金流量的角度來看,評價收益質量的財務比率主要有:營運指數、盈余現金保障倍數和營業現金穩定性。在對現金流量進行分析的基礎上,企業還應將這些比率作為部門或企業經營管理者的業績考核指標,使企業的經營管理者確實重視現金流量,從而通過現金流量的管理促進企業健康、可持續發展。

  總之,企業現金流量在循環過程中可能會出現各種各樣的問題,通過對現金流量的管理可以對企業債務風險、營運資金周轉風險以及企業的流動性風險進行有效的預警,同時安排現金流量在時間和數量符合企業財務需要,最大限度地提高資金的使用效率,實現企業價值最大化。

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